Письмо минфина о позднем возвращении из командировки

Письмо минфина о позднем возвращении из командировки

Если мы откроем ст. При этом все подлежащие возмещению командировочные расходы можно разделить на три основные группы:. В этом же документе каждый работодатель вправе установить дополнительные ограничения , которые могут касаться сумм и целей использования средств, выданных на командировку, например, расходов на бытовые, транспортные услуги, услуги найма жилых помещений и другие. Но не переусердствуйте в ограничениях. Устанавливать запрет на компенсацию всех расходов, предусмотренных ст.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Рада всех приветствовать! Да, сегодня мы будем беседовать о подотчетниках.

Компенсируем командировочные расходы

Даю согласие на обработку персональных данных. Служебная командировка, в соответствии с определением, данным в ст. Статья ТК РФ предусматривает обязательное возмещение сотруднику произведенных в командировке расходов. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации. В настоящее время при командировании работников все работодатели руководствуются Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от Следовательно, в командировку может быть направлен только штатный сотрудник, работающий по трудовому договору.

Поездка в другую местность сотрудника, с которым заключен гражданско-правовой договор например, договор подряда или поручения , командировкой не считается. Если такому сотруднику возмещаются расходы по той или иной поездке, то сумма возмещения является частью его вознаграждения по договору.

Для работодателя произведенные командированным сотрудником расходы являются прочими расходами, связанными с производством и реализаций и учитываются для целей налогообложения прибыли по ст. Для правомерного учета возмещенных сотруднику командировочных расходов требуется множество первичных документов от установленных в компании норм суточных до билетов и счетов гостиницы:.

Объемный документооборот, множество нюансов учета и противоречивые мнения официальных органов ведут к тому, что учет командировочных расходов на практике вызывает множество вопросов. Их нерешенность ведет к возникновению ошибок и провоцирует налоговые споры с проверяющими органами. Суточные являются дополнительными расходами командированного сотрудника, связанные с проживанием вне места его постоянного жительства.

Согласно п. Днем отъезда или первым днем командировки считается день отправления транспортного средства самолета, поезда и т. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — следующие. Если станция аэропорт, вокзал, пристань находится за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции. В августе г. Павлов был направлен в служебную командировку в г.

Вариант 1. Павлов выезжает в командировку на поезде. Поезд отправляется в Санкт-Петербург 10 августа г. В Москву Павлов возвращается 13 августа года в Первым днем командировки будет считаться 10 августа, а последним — 13 августа года.

Срок на командировочном удостоверении 4 дня с 10 по 13 марта. Вариант 2. Павлов летит в командировку на самолете. Аэропорт находится в 30 минутах езды от города. Самолет вылетает в Санкт — Петербург 10 августа г. В авиабилете указано, что регистрация пассажиров заканчивается за 40 минут до вылета самолета.

Таким образом, для того чтобы успеть на регистрацию, Павлов должен выехать из города не позднее Павлов вернулся из командировки в Москву 13 августа в Первым днем командировки будет считаться 9 августа, а последним — 13 августа. Срок на командировочном удостоверении составит 5 дней с 9 по 13 августа. Часто на практике возникают ошибки при определении размера суточных при загранкомандировках. За время нахождения в командировке на территории России суточные выплачиваются по нормам для иностранного государства и наоборот находящемуся за пределами территории Российской Федерации сотруднику рассчитывают суточные исходя из норматива по России.

В одних случаях такой расчет верен, в других — нет. Все зависит от дня пересечения границы и от того в какую сторону летит командированный сотрудник. В соответствии с п.

В дни, когда пересекается граница, суточные определяются по стране, в которую пребывает сотрудник по стране въезда. Даты пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории Российской Федерации и на территорию Российской Федерации определяются по отметкам пограничных органов в паспорте.

При направлении работника в командировку на территории 2 или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

В сентябре г. Самолет вылетает в Вену 06 сентября в Срок командировки составит 3 дня. За первый день командировки, когда Павлов фактически находился и на территории России и на территории Австрии суточные выплачиваются по нормам для заграничных командировок, за последний день — по нормам России. Таким образом, работнику положены суточные в сумме руб. Обратите внимание, при командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы, имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.

Однако если работник направляется за рубеж, то выплата суточных производится и при однодневной командировке. Федеральный закон от Теперь, исходя из сути ст. Однако изменение ст. Ведь на командировочные расходы, также как и на любые другие, принимаемые для целей налогообложения прибыли, распространяется еще и ст.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.

В соответствии со ст. В перечень расходов, которые работодатель обязан возместить работнику, входят и суточные. Кроме того, о том, что размеры расходов, связанных с командировкой, в том числе и суточные, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, сказано и в п. Таким образом, начиная с г.

Если же судить по совокупности применяемых норм, то в составе командировочных расходов теперь учитывается тот размер суточных, который установлен компанией. А документом, подтверждающим этот размер, будет собственный локальный нормативный акт организации. Законодательно установленный норматив суточных предусмотрен для целей исчисления налога на доходы физических лиц.

Сумма сверхнормативных суточных, выплаченных работнику, признается его доходом и облагается налогом в общем порядке, на это указывает ст. В связи с этим организация, как налоговый агент, обязана удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов работника при их фактической выплате.

Удержание начисленной суммы налога производится организацией за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику п. Расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы признаются в целях налогообложения прибыли в фактическом размере.

Если сотрудник едет в командировку по электронному билету, то подтверждающими документами, по мнению налоговых органов, являются распечатка электронного билета и посадочный талон. Москве от При этом последние письма Минфина свидетельствуют о том, что достаточно будет одного из них письмо Минфина России от 4.

Учитывая, противоречивость мнений организациям, желающим полностью избежать разногласий с проверяющими органами, целесообразно подтверждать расходы на приобретение электронного билета и распечаткой на бумажном носителе и посадочным талоном. Сотрудник может направиться в командировку на личном или служебном транспорте. Налоговую базу по налогу на прибыль уменьшают расходы на командировки, в частности расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы п.

Согласно ст. При этом ни Налоговым, ни Трудовым кодексом не конкретизируется способ проезда и вид транспорта. Следовательно, это может быть и автомобиль. Нелишним будет утвердить возможность компенсации произведенных затрат на ГСМ в качестве командировочных расходов внутренним локальным нормативным актом организации. Это может быть отдельный документ, единый документ для всех командировочных расходов, или норма в учетной политике.

Компенсируя сотруднику затраты на проезд организация нередко сталкивается с вопросом оплаты и учета при исчислении налога на прибыль затрат на такси до аэропорта или железнодорожного вокзала при выезде работника в командировку и от аэропорта или железнодорожного вокзала по его возвращении из командировки. Минфин и налоговые органы придерживаются мнения, что такие расходы необходимо оценивать с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности для достижения поставленной производственной задачи письма Минфина России от Москве от 6.

Для того чтобы данные расходы не вызывали у налоговиков сомнений в их обоснованности, целесообразно в локальном нормативном акте утвердить положение о том, что в ряде случаев командированному сотруднику возмещается стоимость проезда на такси. Среди таких случаев можно указать: удаленность аэропорта вокзала от места отправления прибытия или слишком позднее раннее время отправления прибытия поезда или самолета с учетом пробок, нерегулярности и медлительности движения транспорта общего пользования; необходимости провести в течение дня несколько встреч в разных концах города; необходимость доставить большое по объему количество документов; необходимость обеспечения сохранности конфиденциальных документов или ценного груза; обычаи делового оборота.

Возникновение одного из предусмотренных случаев можно подтвердить служебной запиской сотрудника, утвержденного руководителем или соответствующей отметкой в служебном задании и отчете о его выполнении. Сумма расходов подтверждается кассовым чеком или актом и счетом транспортной компании или квитанцией такси на бланке строгой отчетности по форме, установленной для перевозок пассажиров и багажа автомобильным и городским наземным транспортом.

Если билет утерян и при этом его покупка производилась по безналичному расчету у специализированной организации, например, у транспортного агентства, подтверждением расходов на проезд могут стать акт или накладная посредника. Однако при этом, стоит уделить внимание порядку его составления. Документ должен идентифицировать приобретенный билет с конкретным сотрудником и командировкой.

Поэтому если билеты приобретаются через посредника, следите, чтобы в акте были ссылки на ФИО физических лиц, на которых оформляются билеты, на пункты и даты отправления и прибытия транспортных средств.

Но если таких документов нет, работник может обратиться в кассу аэропорта или вокзала с просьбой выдать дубликат билета. Суды подтверждают: расходы на перелет можно подтвердить и копией авиабилета, заверенной перевозчиком постановление ФАС Уральского округа от В противном случае организация не сможет учесть расходы на проезд, так как не будут считаться документально подтвержденными, то есть не будут соответствовать условию, содержащемуся в п.

Более того, если организация, несмотря на отсутствие подтверждающего расход документа либо копии , все же решит компенсировать работнику понесенные им расходы на проезд, с суммы компенсации ей придется уплатить НДФЛ. Это вызвано следующим: согласно п. Бывают случаи, когда командировка отменяется или переносится на другой срок. Причины могут быть различны от утраты актуальности самой поездки до невозможности выезда командированного сотрудника. В такой ситуации возникает вопрос относительно учета не компенсируемых, но, тем не менее, понесенных убытков в виде стоимости приобретенных, но не использованных билетов.

Конечно, при условии, если их не удалось сдать. С учетом обоснованности переноса или отмены командировки такие потери можно принять для цели налогообложения прибыли. Причины переноса, не зависящие от организации, необходимо документально подтвердить.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Надо удержать НДФЛ, если сотрудник не отчитался по командировке

Если организация оплатила проживание командированных сотрудников в гостинице по безналичному расчету, то нужно ли упоминать в их авансовых отчетах услуги гостиницы и может ли документом, подтверждающим их оказание, для целей налогообложения прибыли служить счет за проживание, распечатанный на принтере? Двоих сотрудников направили в командировку. Оплата за проживание в гостинице производилась работодателем по безналичному расчету. Гостиница выставила счет за номер с указанием ФИО проживающих. Каким образом "закрыть" авансовые отчеты? Можно ли учесть при налогообложении прибыли расходы на проживание в гостинице на основании счета, распечатанного на принтере? В соответствии со ст.

Служебные командировки по-новому

Для налоговых целей имеют значение несколько аспектов, связанных с командировками. Не менее важны тонкости отнесения выплат, связанных с командировкой работников, к облагаемым или не облагаемым НДФЛ. Именно в нем определены документы, которые должны быть оформлены при направлении работника в командировку. Другой важный документ, который регулирует вопросы направления работников в командировку — локальный акт организации. В нем прописываются размеры суточных, фиксируются лимит расходов на проезд и проживание, формы и виды документов, которые оформляются убытие в командировку и возвращение из нее, состав дополнительных расходов, возмещаемых работнику.

В настоящей статье рассмотрим проблемы, которые возникают в жизни командированного работника. Зачастую благие намерения работника поездка в командировку на личном автомобиле, сдача служебного багажа в камеру хранения и пр. Порядок и размеры возмещения командировочных расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом например, Положением о служебных командировках. Постановлением Правительства РФ от А согласно обновленной редакции п. В командировку работника следует отправлять на основании решения работодателя п.

Ситуация: Как учесть при расчете налога на прибыль и НДФЛ расходы на служебную поездку, если указанные в билете даты не совпадают с датами в командировочном удостоверении. Но только если более ранний выезд сотрудника в командировку задержка выезда из командировки произошел с разрешения руководителя, которое подтверждает целесообразность выбытия в командировку из командировки в более раннюю или позднюю дату.

Можно ли признать расходы на обратный билет из командировки, если дата отъезда по билету не совпадет с датой выбытия по командировочному удостоверению? К примеру, командировка заканчивается в пятницу, и сотрудник остается в том городе еще на выходные. Или когда в последний день просто нет обратного рейса.

Подотчетные средства: оформление, учет, налоги

Даю согласие на обработку персональных данных. Служебная командировка, в соответствии с определением, данным в ст. Статья ТК РФ предусматривает обязательное возмещение сотруднику произведенных в командировке расходов.

В этом году изменились правила оформления командировочных документов. Теперь при направлении работника в командировку необязательно выписывать командировочное удостоверение, составлять служебное задание и представлять отчет о выполненной работе. С принятием постановления Правительства РФ от

Незапланированные изменения во время командировки

Общие вопросы компенсации командировочных расходов. Какие расходы подлежат компенсации. Для начала напомним, что право командированных работников на возмещение расходов, понесенных ими в связи со служебными командировками, гарантирует ст. При этом все подлежащие возмещению командировочные расходы можно разделить на три основные группы:. В этом же документе каждый работодатель вправе установить дополнительные ограничения , которые могут касаться сумм и целей использования средств, выданных на командировку, например, расходов на бытовые, транспортные услуги, услуги найма жилых помещений и другие. Но будьте внимательны и не переусердствуйте в ограничениях! Устанавливать запрет на компенсацию всех расходов, предусмотренных ст.

ПРОБЛЕМНЫЕ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ (1 часть)

Направление работников в служебные командировки в настоящее время регулируется Трудовым кодексом РФ и Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, которое утверждено Постановлением Правительства РФ от При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой ст. Сумма рассчитанного среднего заработка может оказаться ниже должностного оклада работника. В некоторых организациях принято в такой ситуации доплачивать командированным работникам до должностного оклада. Если такая доплата предусмотрена трудовым коллективным договором, то ее можно учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, на основании ст.

При позднем отъезде либо досрочном выполнении служебного задания и возвращении работника из командировки раньше . /12 от , письма Минфина /1/ от ).

Компенсируем командировочные расходы

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

Пять спорных ситуаций, связанных с командировками работников

Приказом о командировках в нашей организации установлен размер суточных для руководителей 20 рублей в день, включая однодневные командировки, для сотрудников коммерческого отдела — 5 рублей. Какую сумму я могу брать на расходы по налогу на прибыль с этих выплат? Для целей налога на прибыль нормы суточных не установлены.

Сотрудник получает доход, если он не отчитался за подотчетные деньги. Значит, надо удержать НДФЛ и исчислить страховые взносы.

Документальное оформление расходов на командировки

В соответствии с п. Поскольку Положение N впервые было официально опубликовано Однако Инструкция N 62 и Постановление N в полной мере не отвечали требованиям современного трудового законодательства и реальной деятельности коммерческих организаций.

Более ранний отъезд в командировку или более поздний приезд из нее по разрешению руководителя допустимы. Изменение нормы суточных во время командировки приведет к пересчету выплат уже командированному сотруднику. Работа или проезд в выходной день в командировке должны оплачиваться. Рассмотрим эти и другие нестандартные ситуации.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировка - Елена А. Пономарева
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Силантий

    Я весёлыйи позитивный спамер. Пожалуйста не удаляйте мои комменты. Пусть народ поржот хоть :)

  2. Клавдия

    как мило вы говорите

  3. cupeshoka

    Спасибо! Буду теперь заходить на этот блог каждый день!

  4. Остромир

    Это его задело! Это до него дошло!

  5. Лилиана

    Аналоги существуют?

  6. brazkoburria

    А возможны еще варианты?