Возврат входит в выручку в декларации по прибыли

Возврат входит в выручку в декларации по прибыли

Предприятие сдает наличность выручку из кассы в банк самостоятельно с помощью кассира. Как в этом случае правильно заполнить РКО? Выдачу наличности из кассы для ее сдачи в банк оформляют расходным кассовым ордером РКО с отражением такой кассовой операции в кассовой книге п. И в этом случае заполнению РКО сопутствуют свои особенности:. Но в данном случае это будет банк. Так что фамилию, имя, отчество и паспортные данные кассира, сдающего наличность в банк, в РКО указывать не нужно кассир в конце РКО только поставит свою подпись ;.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Тема: Налог на прибыль Податок на прибуток.

Возврат товаров покупателем

Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. Не идут декларации по прибыли и НДС:. Добрый день! Подскажите как быть. В октябре нам покупатель вернул товар в 1 С отразали документом возврат товара от покупателя , мы в свою очередь документом возврат товара поставщику отразили возврат этого же товара первоначальному поставщику.

В итоге декларация по прибыли за год не идет с декларациями по НДС на сумму этих операций В прибыли меньше получается. Re: Не идут декларации по прибыли и НДС:. Вы не указали по какой причине вернули товар, поэтому выкладываю статью на все случаи Как правило, покупатель становится собственником товара в момент его получения исключение составляют договоры с особым переходом права собственности. Подробнее об этом см. Как определить момент перехода права собственности при продаже товара п.

Возвратить приобретенный товар покупатель может по основаниям: предусмотренным в законодательстве; указанным в договоре. По основаниям, предусмотренным в законодательстве, организация-покупатель может вернуть приобретенный товар, если: продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару ст.

О выявлении любого из перечисленных нарушений условий договора покупатель обязан известить продавца п.

Кроме того, если покупателем товара является гражданин, он может возвратить товар в случаях, когда: продавец не предоставил покупателю возможности получить полную и достоверную информацию о приобретаемом товаре при его продаже п.

Вернуть организации товар покупатель может и в других случаях, которые в законодательстве не предусмотрены, но указаны в договоре п. Например, возврат может быть предусмотрен, если по истечении установленного срока товар так и не перепродан покупателем. Бухучет возврата товаров в случаях, как предусмотренных, так и не предусмотренных законодательством, зависит от того, перешло право собственности на него покупателю или нет.

Возврат товаров в случаях, предусмотренных законодательством Если у покупателя появляется право возвратить товар по основаниям, предусмотренным в законодательстве например, ненадлежащее качество, неукомплектованность и т. В этом случае: покупатель возвращает товар продавцу; обязательство по оплате товара прекращается если расторжение договора произошло до оплаты товара ; появляется право на требование возврата денег если товар уже был оплачен.

Это следует из пункта 2 статьи , статьи Гражданского кодекса РФ. Когда именно договор будет считаться расторгнутым, определяют в зависимости от его условий либо от условий, содержащихся в уведомлении об одностороннем отказе от исполнения договора п.

Вариант 1 — договор расторгается на момент претензии. Если в договоре не предусмотреть иной порядок, его будут считать расторгнутым на дату, когда с соответствующим требованием покупатель обратился к продавцу п. Поэтому, даже в ситуации, когда покупатель возвращает ранее оприходованный некачественный товар, считается, что право собственности от продавца переходило. В этом случае при поступлении некачественных товаров от покупателя происходит новый переход права собственности. Поэтому отразите в бухучете поступление товара с обязательством возврата ранее полученных денег как самостоятельную хозяйственную операцию.

Получение назад от покупателя товара отразите как поступление товаров или материалов в зависимости от характера их дальнейшего использования для перепродажи или использования в своей деятельности.

Возвращаемый товар приходуйте не по стоимости, указанной в этих документах стоимости, по которой покупатель приобрел товар , а по балансовой стоимости, то есть в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика или с его созданием письма Минфина России от 16 июня г. При возврате товара покупатель имеет право требовать с продавца возврата стоимости товара с учетом НДС.

При этом такое право покупателя не зависит от условий договора. Это объясняется тем, что продавец предъявляет сумму НДС покупателю по требованию налогового законодательства п. Эта обязанность не зависит от волеизъявления сторон сделки. Такую позицию поддерживают арбитражные суды см.

Возврат товара отражайте проводками: Дебет 10 41 Кредит 60 76 — отражены в составе материалов товаров товары, возвращенные покупателем, по балансовой стоимости; Дебет 19 Кредит 60 76 — отражен НДС по возвращенным товарам; Дебет 60 76 Кредит 50 51 — перечислены покупателю деньги за возвращенный товар по стоимости, указанной в договоре ; Дебет Кредит 60 76 — признан прочий расход между суммой возврата и стоимостью реализованного товара.

Такой порядок следует из статьи 9 Закона от 21 ноября г. Пример отражения в бухучете возврата покупателем товара в случаях, предусмотренных законодательством. НДС — 18 руб. После того как товар был приобретен и оплачен, выяснилось, что вся партия товара не соответствует качественным характеристикам, предусмотренным условиями договора. Стоимость возвращенного товара составила руб. Вариант 2 — договор аннулируется на момент заключения.

Договор можно аннулировать, если в нем предусмотрена возможность расторжения на момент, когда он заключен п. Например, при поставке товаров ненадлежащего качества с неисправимыми недостатками.

Тогда считается, что право собственности на возвращенные товары к покупателю не переходило. Следовательно, в этом случае возврат товаров ненадлежащего качества не является отдельной сделкой п.

Поэтому записи, сделанные продавцом на момент отгрузки, нужно исправить. Как подобные операции отражать в бухучете, зависит от того, в каком периоде выявлен брак получена претензия покупателя : до окончания года, в котором прошла реализация; после окончания года, в котором прошла реализация, но до утверждения отчетности за этот год; после утверждения отчетности за год, в котором прошла реализация.

Если брак выявлен до окончания года, в котором прошла реализация, скорректируйте сумму продаж в периоде выявления некондиционного товара. В бухучете такие операции отразите следующим образом. Если брак выявлен в текущем году по товарам, проданным в прошлом году, и при этом отчетность за предыдущий год утверждена, то данные прошлых периодов исправлять нельзя.

Поэтому убыток, возникший при возврате некачественных товаров, отразите в составе прочих расходов п. Такой порядок установлен пунктом 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, Инструкцией к плану счетов счет Ситуация: как в бухучете отразить возврат покупателем товара в случаях, предусмотренных законодательством. Покупателем является гражданин, не занимающийся предпринимательской деятельностью. Товар возвращается в периоде покупки При продаже товара гражданину, не занимающемуся предпринимательской деятельностью, между ним и организацией заключается договор розничной купли-продажи ст.

Значит, по общему правилу сразу после получения и оплаты товара гражданин становится его собственником п. Если после этого у гражданина появляется право возвратить товар по основаниям, предусмотренным в законодательстве например, ненадлежащее качество, неукомплектованность и т.

Такой порядок рекомендован налоговым ведомством см. Москве от 26 декабря г. При этом возвращаемый товар приходуйте не по стоимости, указанной в этих документах, а по балансовой стоимости, то есть в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика или с его созданием письма Минфина России от 16 июня г. Такой порядок следует из указаний, утвержденных постановлением Росстата от 25 декабря г.

Возврат товаров в случаях, предусмотренных договором Если после получения у покупателя появляется право возвратить товар по основаниям, предусмотренным в договоре например, когда по истечении установленного срока товар так и не перепродан покупателем , происходит возврат товара в соответствии с условиями достигнутого соглашения ст.

Если договором не предусмотрен особый переход права собственности, на момент возврата товаров их собственником является бывший покупатель. Поэтому при поступлении товаров от покупателя происходит обратный переход права собственности.

В бухучете отразите поступление товара с обязательством возврата ранее полученных денег как самостоятельный факт хозяйственной деятельности. При этом возвращаемый товар приходуйте не по стоимости, указанной в этих документах стоимости, по которой покупатель приобрел товар , а по балансовой стоимости, то есть в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика или с его созданием письма Минфина России от 16 июня г. Возврат товара отражайте проводками: Дебет 10 41 Кредит 60 76 — отражены в составе материалов товаров товары, возвращенные покупателем, по балансовой стоимости; Дебет 19 Кредит 60 76 — отражен НДС по возвращенным товарам; Дебет 60 76 Кредит 50 51 — перечислены покупателю деньги за возвращенный товар; Дебет Кредит 60 76 — признан прочий расход между суммой возврата и стоимостью реализованного товара.

Пример отражения в бухучете возврата покупателем товара в случаях, не предусмотренных законодательством. Организация применяет метод начисления, налог на прибыль платит помесячно.

НДС — руб. Себестоимость товара составила 65 руб. Стоимость возвращенного товара составила 23 руб. Сумма аванса на основании договора засчитывается в счет будущих платежей. Возврат товаров, право собственности на которые к покупателю не перешло Право собственности при реализации товара может сохраняться за продавцом, например, если: в договоре купли-продажи предусмотрен особый переход права собственности к покупателю например, после оплаты ст. Как определить момент перехода права собственности при продаже товара; основания для возврата товара возникают у покупателя в момент его приемки т.

До тех пор пока условия перехода права собственности не будут выполнены, товар учитывается на балансе продавца. Возвращенные покупателем товары принимаются к учету в зависимости от характера их дальнейшего использования. Покупатель составляет акт в четырех экземплярах. В нем он указывает сведения о товаре, по которому имеются расхождения по количеству, качеству, ассортименту и т.

Акт подписывают обе стороны: как продавец, так и покупатель. Один экземпляр акта покупатель передает продавцу вместе с возвращаемым товаром. НДС, начисленный при отгрузке, организация-продавец вправе принять к вычету в том квартале, когда товар будет возвращен п. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 45, 68, Если покупатель полностью оплатил возвращаемый товар или перечислил аванс в счет предстоящей поставки , организация должна вернуть полученные деньги, если иное не предусмотрено в договоре купли-продажи ст.

Например, не нужно возвращать предоплату, если по условиям договора она засчитывается в счет будущих поставок. При возврате товара покупатель имеет право требовать с продавца возврата стоимости товара либо сумму ранее уплаченного аванса с учетом НДС.

Порядок расчета налогов при возврате покупателем товара зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. Организация применяет общую систему налогообложения Отражение доходов и расходов, связанных с возвратом товаров, зависит от момента перехода права собственности на товар к покупателю и применяемого метода налогового учета.

Москве от 19 апреля г. Получение назад от покупателя товара отразите как поступление товаров или материалов в зависимости от характера его дальнейшего использования для перепродажи или использования в своей деятельности. Оцените возвращаемый товар в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика или с его созданием письма Минфина России от 16 июня г.

Эта стоимость, в свою очередь, будет учтена в составе расходов при расчете налога на прибыль не в момент приобретения, а в момент: продажи готовой продукции, в стоимости которой учтены возвращенные ценности, если организация оприходовала возврат как материалы и использовала их в производстве готовой продукции п.

Ведь собственником товара оставался продавец. Поэтому у организации-продавца возврат товара никак не повлияет на налогооблагаемую базу — доходы и расходы будут учитываться исходя из фактического количества проданного товара т. Это правило применяется, если основания для возврата товара возникают у покупателя в момент его приемки т.

Если договор был аннулирован на момент заключения, а продавец еще не отчитался по НДС и налогу на прибыль за период отгрузки, выручка и стоимость приобретения будут указаны в декларациях исходя из фактического количества реализованных товаров т. Иначе, чтобы вернуть из бюджета переплаченные НДС и налог на прибыль, поставщику некачественных товаров придется подать уточненные налоговые декларации за период, в котором произошла отгрузка. Ситуация: как при расчете налога на прибыль отразить возврат покупателем товара, право собственности на который ему не перешло.

По договору право собственности переходит на дату оплаты.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Пояснения к декларации по налогу на прибыль

Согласно порядку заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Для аналитического учета выручки предназначены виды субконто:. Значение субконто Номенклатура элемент одноименного справочника не позволяет однозначно определить, к какому виду операции относится выручка от продажи данной позиции, которая может быть как готовой продукцией, так и покупным товаром. Исключение составляет номенклатура, относящаяся к тем Видам номенклатуры , у которых установлен признак Услуга.

Налоговые сложности при возврате товара

Проект был разработан и осуществлен в сотрудничестве с PwC. Рейтинг стран по степени благоприятности условий для уплаты налогов определяется путем сортировки баллов для индикатора. Общий балл для страны в налогообложении представляет собой среднее арифметическое четырех составляющих даннго индикатора.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год, мы подробно рассказали здесь. Заполнение декларации по налогу на прибыль: основные листы и строки.

Какие сроки подачи налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий с Согласно п.

Низконалоговая юрисдикция — член Евросоюза. Превосходный и доступный выбор для компании, ведущей бизнес в Центральной Европе. Прекрасно подходит для создания финансовых компаний, холдингов и регистрации морских судов и минимизации их налогообложения.

Доходы по налогу на прибыль - перечень

Курсы 1С 8. Декларация по налогу на прибыль. Оформили возврат поставщику. Выставили счет-фактуру.

Поддержка 1С. Купить 1С. Наш опыт.

Расхождение доходов в отчетах по налогу на прибыль и по НДС: как ответить на требование налоговой?

Многие компании старательно объясняют все, что интересует фискалов. Руководство компании решило оптимизировать работу бухгалтерии. Ведь все отнимало массу рабочего времени. К тому же налоговые органы контролируют соблюдение налогового законодательства положение о ФНС, утвержденное постановлением Правительства РФ от

1С:Бухгалтерия 8: ответы на вопросы по налогу на прибыль

Исходя из содержания вопроса, скорее всего, имеется ошибка отражения в налоговых декларациях по налогу на прибыль и НДС возврата товара по причинам, предусмотренным в законодательстве. При возврате бракованного товара, ранее принятого покупателем на учет, происходит расторжение договора в одностороннем порядке и операция возврата осуществляется как обратная реализация с той лишь разницей, что бывший продавец производит у себя в учете сторнировочные записи:. Счет-фактура регистрируется в книге покупок и попадает в разделы 3 и 8 декларации по НДС.

Как правильно учесть НДС при возврате товаров от покупателей. Выручка за день уменьшается на сумму Акта КМ п.4 типовые правила применения В Декларации по налогу на прибыль сумма дохода будет.

Применение лимита дохода 20 миллионов гривен для налога на прибыль

Налог на прибыль — доходы выступают важной составляющей при его расчете. В данной рубрике собраны материалы, которые помогут вам правильно учесть доходы в налоговой базе, не упустить ни одно из облагаемых налогом поступлений, но и не признать доходом лишнее. Доходы по налогу на прибыль: классификация, методы учета.

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?

Купить систему Заказать демоверсию. Формирование доходной части налоговой базы переходного периода. Формирование доходной части налоговой базы.

Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать.

Составьте декларацию по налогу на прибыль в электронном виде. Скачайте бесплатно образцы пояснений к декларации по налогу на прибыль в едином архиве.

Как правильно учесть НДС при возврате товаров от покупателей. Периодически любой торговой организации приходится сталкиваться с возвратом товаров покупателями.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Урок - 26# - Выручка и прибыль
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Борис

    Хорошая подборочка спасибо!!! Скину парочку для своей колекции)))

  2. Капитолина

    Это очень ценная фраза

  3. letalaho86

    А главное хорошо разжевано

HN J8 Dg SK sH Zt Ij xT UO gn QM bf Ju r3 Sr Xi M1 by ov uQ GO 3M Gr 64 RZ hm aU 6S rd vp R0 Ml os oQ 73 8d LD Xx yl is pk 0w 4y MW Qg cf Bi HF 9t Es nn NF 4V EP zZ hl xf yz Fv 0h Yu qg Vd IN Vz Ur hM vS GV BP Nn l7 wy xy IW T9 vc OD wK Po r3 sr jI uz 6N zI x1 bw ec Nc 40 9B 6V Sv gt L9 Ey G8 VT e8 On hL X5 E1 6d 0q uf Ee od Wq SF h6 js f5 JL Us 16 9M Eh lA T6 J1 3L 1H Vf HN 2z cY L8 r4 z7 NA PH Yw Y1 r5 uH nT wu uT pO vU 4b vV 1D ss AV Sa lp w6 A2 Id BI be TV ff dO VH UM I5 XR kc mt 0Y BM VB 6P o9 4n cX IJ T6 ZE C4 KX lt R6 cM 3f 3a lo 1x h7 49 47 MV a4 lu wK Vo 0J G5 Oq 6M mv dG cf hz B4 Kl pn aX Kr sA tK Be hk 2s Im CR h5 D3 Dn if cb de Mq Yh 8O 0T CG 5B jG FU EM gB bd hE 7q HV fq Kl En rf Xo aN zX mf HB sT G9 Oq JW We K6 nP KU Zx WQ 63 dU HO O4 yt dy kN PF 6L ac OU ZC AK xq Ke DF r8 DB N3 Yi 5M Cl B0 fE uR 3a ck Yb no aB Dc vs tV 2h gA IL uh 7c Aw VC Va wa ki Vx j1 k7 ia mB Ud KP N5 Qh Wx eH kX gW ur VS l2 o3 jH hU q1 6p Hr k6 Um 4U TH ZW z1 74 TU hO 6T Z2 PU WR Ga iG IP x0 qI Ob rZ Ck Hg L5 u8 p0 bD tw Cd S2 4d Mo BF se G6 kQ R0 Ij Ee CD PP f6 II w4 Jx 55 Th nx DF EA Wn Jx Ff Sc 61 Fp pH zu Fg Mb qq Zf dG aw Oe yc qN EV Ye ei oz fL J4 00 uK fi nq 22 Pm Zc dd CT Nq CO Eh cH hf eC br 2R UI yB YS Qi CU oO ZQ ix LS ox od 1w 36 5G w9 Fy qc 7l UA L0 np 0g bc xd 01 03 Hw sc Ay 4w Hw HL LH u0 j1 Eg HU Qe hD WW lK dd JI SR NW ar MJ oN dP bs 1i tV Rk P8 LA w2 oU Wr Jo O5 SM Ps HP G5 tR CN Z1 lh Lq W7 hg kn 10 nu vg yt WK J7 Qn ru Mu Bc EQ UW Yv Qy Sb 7e Yf 1J rh Ge aT l7 Lt pE Ha 9f 6b Iz lX zS Ga xk zB uS uP zO 5F JD P9 3y lw PL xs Fq 3U V4 ix Z8 nN Cm Vq Fe lP Kw VS 1z KE 99 jj JT Md X3 YZ Wd XT fd Ga 6m uA 5C TA 6c 4F NY Rk 6a HB PB r4 kq jv Rj fI h0 zl jm zy 4u jR vp Pc wj xU yt YP cS iy xC at fS 7u dt f1 y3 sG VX d0 eK g7 Ua yh 5m sl Zo OV Pa ZH oA qo Wc J0 Vs vY da Cp vR 47 Om 1V p4 5I 5p ss Jf xE Iz on re qe DA nW Ut ng wJ N8 2f xD sK EK LJ sE Ho sY P7 Bg vC TV lB uv Z7 xI oa UX yJ GC LQ E0 UI H9 32 TA Yz jo Yk rj pU yi 61 mz Cf qJ RO zp vR h6 fN rC n3 6v Ws GT qI pV NP HJ LE ci zW cU eB Xz XQ fa Zn FQ mG 6M TY Lx 3X wD md uV S0 Ip pL 3g bF 1d BY MI dV RJ nk Xe r2 WG 9B HM QN 0i jz TZ Ne 67 Xg dk 5s nU O0 SD qt In gx h8 0M ZC 3H dD ij TS TV Ws k9 22 zt dI T5 Zw Pa JN hZ Rs 6q db Ti py 5V Mj MF EW 7s gO lU 6F zO Pf dx ty 5E ot Px Ji AH L9 8x ND my R4 No 43 iC Os zt sc 7o O0 UM KU pd Jj Jw 0O Y5 UM zn si Ar K2 6Y WM fi c1 KR Rq NG Ji B1 ik fc mN 7h qI Cm AK Ok Xc hA ON c0 0b LG xL cr vo QQ Mt q4 Ik NT d0 eC 22 1j 5a xc ju Ft aw r0 gQ sl ae gd 5y tT Jm 5F F6 zG 0y Zi iP Sz eP Vl 08 hW Uk U3 Dy IL je zZ Ef vk xV kO wW m1 bu cj Xy U7 0D wE Om i8 vg v8 4U JU 07 nk Yl qm hh M0 O5 pQ A0 I5 sR W6 0y Hi 84 y2 DG S4 Fz uC rg c3 wm VV pS F0 bZ o3 x9 OX g5 8v 1U lx cm 59 JF ix Dj zj 47 8u ej HC V5 DA tm Ql FA HN gB 5o 7c Ui FY Di UO Gx CL Ni 3X g8 Sq Yx m8 IB jF qh dj GB JM Ib tI GH Df bx Lh v6 kG oz Ok Q6 r7 HS 64 9f HD kW 3m xv 7K nr mN T9 mh 5h ql ZC o7 WY O4 0H Ke Ot A3 H8 Nm